Blanqueo: régimen de Regularización de Activos

Blanqueo: régimen de Regularización de Activos

Bienes no declarados al 31 de diciembre de 2023. Por medio de la Ley 27743, se establece el régimen de regularización que entre los aspectos principales detallamos...

- Posibilidad de regularizar los activos no declarados en Argentina y en el exterior.
- Personas Humanas , sucesiones indivisas y contribuyentes de art. 53 LIG (sociedades, unipersonales , entre otros sujetos)
- Podrán adherirse aquellos que se consideren residentes fiscales argentinos al 31 de diciembre de 2023 y los no residentes que alguna vez hayan sido residentes fiscales argentinos (con la condición de que readquieran la condición de residente fiscal en el país)

- Se pueden incluir: dinero, moneda nacional o extranjera en efectivo o depositada en cuentas de entidades financieras del país, inmuebles ubicados en el país, activos financieros, bienes, créditos y todo tipo de derechos en el país y en el exterior, incluidas las criptomonedas, criptoactivos y otros bienes similares.
- Los únicos activos que quedarán fuera serán aquellos que estén depositados o ubicados en jurisdicciones consideradas como de alto riesgo o bajo monitoreo intensificado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).
- Quienes adhieran a este blanqueo no podrán inscribirse hasta el 31 de diciembre de 2038 en regímenes de regularización de activos no declarados que eventualmente se pudieran implementar.


Impuesto Especial de Regularización

- Los montos a ingresar como Impuesto deberán ser calculados e ingresados en dólares estadounidenses.
- Costo:
Los activos de hasta US$ 100.000 se declaran sin costo (tasa 0%).
Los activos que superen los USD 100.000, por el excedente, son gravados a tasas progresivas del 5%, 10% o 15%, dependiendo de la etapa de adhesión al Régimen.

Etapas:
A los efectos de determinar la alícuota aplicable, según la escala anterior se considerarán los bienes regularizados por el contribuyente y aquellos por los ascendientes y descendientes hasta el primer grado de consanguinidad o afinidad, por los conyugues y convivientes. En ese caso todos los sujetos que regularicen podrán computar, proporcionalmente la franquicia prevista en la primera escala del cuadro anterior

Beneficios
- Contribuyentes con patrimonios a exteriorizar que no superen los u$s100.000 quedarán liberados del pago del Impuesto Especial, sin importar la etapa en la que se adhieran.
- Quedarán liberados de toda acción civil y por delitos tributarios, cambiarios, aduaneros e infracciones administrativas y del pago de multas, intereses, y del impuesto a las Ganancias, IVA, Impuestos Internos, Bienes Personales y del Aporte Solidario y Extraordinario.

No pueden adherirse
- Funcionarios públicos (de los tres poderes) y sus familiares: cónyuges y convivientes y los ascendientes y descendientes en primer y segundo grado por consanguinidad o afinidad, así como los colaterales en segundo grado por consanguinidad o afinidad.
- Exfuncionarios que se hayan desempeñado en los últimos 10 años a contar desde la fecha de entrada en vigencia del régimen de regularización.
- Declarados en quiebra, condenados por delitos tipificados en el Código Aduanero, en el Régimen Penal Tributario; y por delitos comunes, que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones tributarias o las de terceros.
Incluye a personas jurídicas con socios, administradores, directores, síndicos, miembros del consejo de vigilancia, consejeros o quienes ocupen cargos equivalentes con condena en los mismos delitos.
- Quienes hayan recibido planes sociales durante los últimos cinco (5) años
- Sujetos que hayan revestido el carácter de personas expuestas políticamente extranjeras en los últimos diez (10) años a contar desde la fecha de entrada en vigencia del régimen.